一、 举报疑点浮现，初步分析锁定异常
2024年3月，国家税务总局吉林市税务局第一稽查局收到举报，指称M食品公司及其关联方M电子商务公司（线上销售主体）在某电商平台隐匿大量销售收入未申报纳税。
检查人员迅速行动：
数据分析显端倪：M食品公司近三年购进产品包装物发票金额达762万元，成本占比测算显示其销售收入远超申报的3300万元。同期收到快递费发票超500万元，结合产品均价测算，再次印证其销售规模远超申报收入。
网店观察引疑问： 涉案网店（运营主体后变更为M电商公司）拥有50多万粉丝，多款产品显示“累计销售逾5万件”，人气旺、销量大。但网店经营方由M食品公司变更为成立较晚的M电商公司，动机存疑。
二、 现场核查受阻，调查陷入僵局
检查组对两家企业展开现场核查：
法人沟通不畅：M电商公司法定代表人王某失联，M食品公司李某配合但态度谨慎。
财务混乱露马脚： 两家企业同址办公，财务室混用公章。账簿科目不全、大量白条入账，财务混乱不堪（李某归咎于人手不足）。
关键数据缺失： 李某以“后台故障”为由拒绝提供网店历史经营数据。
现场核查未获实质证据。
三、 转换思路破局，资金流向锁定铁证
面对困境，检查组果断调整方向，决定从电商平台结算环节切入：
平台外调受阻： 因网店变更法人主体，电商平台及关联支付平台仅能提供变更后短期数据。
聚焦资金流特征： 检查组深入研究平台结算模式，发现关键特征：平台定期将货款（扣除手续费）汇入网店绑定结算账户，再由网店方提现至对公户或法人个人账户。
筛查海量资金流：检查组依法调取涉案企业对公账户及李某等个人账户数万条流水数据。
特征识别定乾坤：资金分析软件筛查发现，2019-2023年间，M食品公司对公账户、李某个人账户及M电商公司账户均收到来自平台结算账户的转入款项，且每笔转入均伴随备注“平台手续费”的扣费记录——这正是平台结算的核心特征！
隐匿收入坐实： 累计统计此类符合平台结算特征的入账金额高达8900多万元，对比同期企业申报收入，确认隐匿销售收入3500多万元未依法申报。
四、 处理结果与后续
违法定性：面对铁证，企业实际控制人李某承认违法事实。税务机关依法定性为偷税。
核定征收： 因企业账目混乱无法准确核定成本，税务机关依法采取核定征收方式。
处理决定： 作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款的处理决定。
拒不执行，移送公安： 涉案企业虽未对决定提出异议，但在执行中拒不补缴税款。因偷逃税款数额已达刑事追责标准，吉林市税务局第一稽查局已依法将案件移送公安机关。
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